跨境电商已成为我国外贸发展的重要引擎。跨境电商税收问题也日益凸显。本文将从跨境电商税收计算的角度，分析其策略与解析，以期为跨境电商企业提供有益的参考。
一、跨境电商税收概述
1. 跨境电商税收的概念
跨境电商税收是指在国际贸易中，各国政府根据相关法律法规对跨境电商企业征收的税费。跨境电商税收主要包括增值税、消费税、关税等。
2. 跨境电商税收的特点
（1）税收征管复杂：跨境电商涉及多个国家和地区，税收政策、税率及征管方式各异，导致税收征管复杂。
（2）税收风险较高：跨境电商企业面临税收风险，如税率差异、税收优惠政策、税收争议等。
（3）税收筹划空间大：跨境电商企业可通过税收筹划降低税收负担。
二、跨境电商税收计算策略
1. 税率确定
（1）增值税：根据我国增值税法规定，跨境电商企业应按照我国境内销售货物、提供应税劳务和销售无形资产的税率计算增值税。
（2）消费税：我国对部分消费品征收消费税，跨境电商企业应关注消费税政策，合理计算消费税。
（3）关税：跨境电商企业进口货物时，应按照我国关税税则计算关税。
2. 税基确定
（1）销售额：跨境电商企业以销售额为税基，计算增值税、消费税等税费。
（2）成本：跨境电商企业以成本为税基，计算关税。
3. 税收优惠政策
（1）增值税零税率：我国对部分出口货物实行增值税零税率政策。
（2）免税政策：我国对部分跨境电商企业实行免税政策。
三、跨境电商税收计算解析
1. 税收计算公式
（1）增值税：增值税=销售额×税率
（2）消费税：消费税=销售额×消费税率
（3）关税：关税=进口货物价值×关税税率
2. 税收计算实例
某跨境电商企业，出口货物销售额为100万元，增值税税率为6%，消费税税率为10%，关税税率为5%。计算该企业应缴纳的税费。
（1）增值税：增值税=100万元×6%=6万元
（2）消费税：消费税=100万元×10%=10万元
（3）关税：关税=100万元×5%=5万元
跨境电商税收计算涉及多个环节，企业应充分了解税收政策，合理计算税费。本文从税率、税基、税收优惠政策等方面分析了跨境电商税收计算策略，以期为跨境电商企业提供有益的参考。在实际操作中，企业还需关注税收风险，加强税收筹划，以降低税收负担。
参考文献：
[1] 李晓光. 跨境电商税收政策研究[J]. 税务研究，2018（2）：45-51.
[2] 张晓光，刘芳. 跨境电商税收筹划研究[J]. 财经问题研究，2019（3）：88-93.
[3] 杨帆，张丽君. 跨境电商税收风险防范研究[J]. 税务研究，2017（4）：55-60.
商品的跨境电商综合税额=进口环节消费税*70%+进口环节增值税*70%+关税。
海淘税收新政规定交易限额，单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元，在限值以内关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
如超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。
扩展资料：
跨境电商的包装注意事项：
1、如果有多件物品，要把每件物品都分开放置，为每件物品都准备充足的缓冲材料。不能塞一堆废报纸或者塑料袋，而应该使用气泡膜或者充气袋等专业的包装材料，使得买家获得良好的购买体验。颗粒缓冲材料可能会在运输过程中移动，所以采用颗粒材料，一定要压紧压实。
2、打包时最好使用一个新的坚固的箱子，并使用缓冲材料把空隙填满，但不要让箱子鼓起来。如果是旧箱子要把以前的标签移除，而且一个旧箱子的承重力是有一定折扣的，你需要确保它足够坚固。
3、用宽大的胶带(封箱带)来封装，不要用玻璃胶。再用封箱带把包装拉紧(封箱带用十字交叉的方法拉紧，如果是胶带至少6厘米宽)。
参考资料来源：百度百科-跨境电商
参考资料来源：百度百科-跨境电子商务
参考资料来源：百度百科-订单
参考资料来源：百度百科-税费
跨境电商交税 ：
1、进口关税 ：指通过一国关境的进口货物需要缴纳的税收。
计算方式 ：从价计征，从量计征，复合计征，还有一些特殊的商品会使用特殊的计算方式。
2、行邮税 ：指行李和邮递物品进口税
3、增值税 ：我国规定增值税基本税率为17%，某些关乎国计民生的重要物资，增值税税率为13%。
4、消费税 ：目前国家仅对四类产品征收消费税，一是过度消费会对身体健康造成伤害的消费品，比如烟酒、鞭炮等等，二是奢侈品，三是高能耗产品，四是不可再生的石油类消费品。
跨境电商要交哪些税 ：
1、进口增值税。进口增值税是指进口环节征收的增值税，是一种流通税。与一般增值税不同，生产、批发、零售等增值税是应纳税额，进口增值税是进口环节的特殊增值税。亚马逊卖家在当局缴纳
进口增值税后出现销售行为，实际增值税可扣除进口增值税 差额税 。
2、进口关税。进口关税是一个国家海关对进口货物和货物征收的关税。亚马逊卖家是目标国家在销售货物前必须向海关缴纳的税款，包括货物本身的价值和运费，不能退还。税率范围可能为
0%-20%，不同国家和商品的进口关税率可能不同。如果您安排了税务计划，请尽量在签署自
由贸易协定的国家购买。
3、所得税。所得税是指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内征收的各种收入征收的一种
税。一般分为企业所得税和个人所得税。根据实际经营利益调整，乘以不同的所得税税率，电子商务销售人员应根据不同的主体性质 个人或企业 在目标国家或国家缴纳相应的所得税。
4、流转税/增值税 GST 。增值税是商品销售后应缴纳的税款。增值税是指商品 包括应税劳务 在流通过程中产生的增值税作为税收标准征收的流动税。在税收计算原则中，增值税是对商品生产、流通、劳务服
务不同部位的附加值或商品附加值征收的流动税。实行高额外税。也就是说，消费者承担没有附加值税的附加值税。
综上所述 ：跨境电子商务是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行电子支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动。
【法律依据】 ：
《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法 试行 》
第五条
纳税人向境外单位有偿提供跨境服务，该服务的全部收入应从境外取得。否则，不予免征增值税。
第六条
纳税人提供跨境服务免征增值税的，应单独核算跨境服务的销售额，准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票。
商品的跨境电商综合税额=进口环节消费税*70%+进口环节增值税*70%+关税。
海淘税收新政规定交易限额，单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元，在限值以内关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。
如超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。
扩展资料：
跨境电商的包装注意事项：
1、如果有多件物品，要把每件物品都分开放置，为每件物品都准备充足的缓冲材料。不能塞一堆废报纸或者塑料袋，而应该使用气泡膜或者充气袋等专业的包装材料，使得买家获得良好的购买体验。颗粒缓冲材料可能会在运输过程中移动，所以采用颗粒材料，一定要压紧压实。
2、打包时最好使用一个新的坚固的箱子，并使用缓冲材料把空隙填满，但不要让箱子鼓起来。如果是旧箱子要把以前的标签移除，而且一个旧箱子的承重力是有一定折扣的，你需要确保它足够坚固。
3、用宽大的胶带(封箱带)来封装，不要用玻璃胶。再用封箱带把包装拉紧(封箱带用十字交叉的方法拉紧，如果是胶带至少6厘米宽)
